Eenmanszaak vs. BV

Stel je hebt een eenmanszaak en verdient €100.000 winst per jaar. Je voldoet aan het urencriterium en hebt recht op zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling.

Als eenmanszaak houd je netto rond €64.000 over, na zelfstandigenaftrek, MKB-vrijstelling, IB box 1, arbeidskorting en Zvw. Doe je het via een BV met €58.000 gebruikelijk loon en laat je de rest in de BV staan, dan kom je per saldo op €74.000 uit: €40.000 in privé en €34.000 in de BV.

Maar dat is nog niet je netto eindstand. Op het geld dat in de BV blijft staan komt later box 2 belasting (24,5% tot 31%) als je het uitkeert als dividend. Trek dat eraf en je houdt rond €65.000 over, vergelijkbaar met de eenmanszaak. Bij €100.000 winst is de keuze dus vooral een kwestie van flexibiliteit. Een directe belastingbesparing zit er nauwelijks in.

Onder de €100.000 winst wint een eenmanszaak meestal, dankzij de zelfstandigenaftrek (€1.200), MKB-vrijstelling (12,7%) en eventueel startersaftrek (€2.123). Tussen €100.000 en €150.000 ligt het vaak gelijk, met een licht voordeel voor eenmanszaak.

Boven de €200.000 wint een BV vrijwel altijd. Vooral als je een deel van de winst niet meteen privé nodig hebt: dat kun je laten staan in de BV voor herinvestering, pensioen-in- eigen-beheer, of zelfs uitlenen aan jezelf (tot €500.000 belastingvrij volgens de Wet excessief lenen).

Voldoe je niet aan het urencriterium (1.225 uur per jaar), dan vervalt je recht op zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling. Bij €100.000 winst betekent dat ongeveer €5.000 meer belasting per jaar als eenmanszaak.

Voor parttime ondernemers en mensen die ondernemen naast loondienst is dat een belangrijk gegeven. Zet in de tool de urencriterium-toggle op 'nee' om te zien hoe je situatie verandert. In dat geval wordt een BV vaak al bij lagere winsten interessant.

We rekenen bij dezelfde winst twee scenario's door: eenmanszaak en BV.

Eenmanszaak. Al je winst valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Voldoe je aan het urencriterium, dan mag je zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling toepassen. Daarna gaat er 4,85% Zvw-bijdrage af.

BV. Je betaalt jezelf het gebruikelijk loon (minimaal €58.000). Over de rest van de winst betaalt de BV vennootschapsbelasting (19%, 25,8% boven €200.000). Met de dividend-slider beslis je hoeveel daarvan naar privé gaat. Over dat deel betaal je 24,5–31% box 2. Wat je niet uitkeert blijft in de BV staan.

Het hoogste netto resultaat zie je direct aan de gestippelde lijn in de grafiek.