Munnies

Munnies tool

Eenmanszaak vs. BV

Welke rechtsvorm levert je het meest op? Vul je winst in en vergelijk je netto-inkomen als eenmanszaak met het resultaat van je BV.

Met de dividend-slider bepaal je hoeveel je vanuit de BV naar privé haalt. De rest blijft in je BV staan, bijvoorbeeld voor pensioen of een buffer.

Winst

Jaarwinst€100.000

Eenmanszaak

BV

DGA-loon€58.000
Dividend0%

Resultaat

Netto privé
In BV
IB box 1
VPB
Box 2 + Zvw
EenmanszaakBV
Winst€100.000€100.000
DGA-loon–€58.000
Zelfstandigenaftrek€1.200–
MKB-vrijstelling€12.548–
IB box 1€32.126€14.811
Arbeidskorting€2.143€4.877
Heffingskorting€0€1.393
Zvw (4,85%)€3.851€2.813
VPB–€7.980
Netto privé€64.023€40.376
In BV–€34.020
Resultaat€64.023€74.396*

* Het deel in de BV is nog niet als dividend uitgekeerd. Bij uitkering komt daar box 2 (24,5–31%) op. Lenen van je BV is een alternatief, zie FAQ.

Voorbeeld: een ondernemer met €100.000 winst

Stel je hebt een eenmanszaak en verdient €100.000 winst per jaar. Je voldoet aan het urencriterium en hebt recht op zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling.

Als eenmanszaak houd je netto rond €64.000 over, na zelfstandigenaftrek, MKB-vrijstelling, IB box 1, arbeidskorting en Zvw. Doe je het via een BV met €58.000 gebruikelijk loon en laat je de rest in de BV staan, dan kom je op een resultaat van ongeveer €74.000: rond €40.000 in privé en rond €34.000 in de BV, nog voor box 2.

Maar dat is nog niet je netto eindstand. Op het geld dat in de BV blijft staan komt later box 2 belasting (24,5% tot 31%) als je het uitkeert als dividend. Trek dat eraf en je houdt rond €65.000 over, vergelijkbaar met de eenmanszaak. Bij €100.000 winst is de keuze dus vooral een kwestie van flexibiliteit. Een directe belastingbesparing zit er nauwelijks in.

Vanaf welke winst loont een BV echt?

Onder ongeveer €100.000 winst wint een eenmanszaak meestal, dankzij de zelfstandigenaftrek (€1.200), MKB-vrijstelling (12,7%) en eventueel startersaftrek (€2.123). Tussen ongeveer €100.000 en €150.000 ligt het vaak gelijk, met een licht voordeel voor eenmanszaak.

Boven de €200.000 wint een BV vrijwel altijd. Vooral als je een deel van de winst niet meteen privé nodig hebt: dat kun je laten staan in de BV voor herinvestering, pensioen-in- eigen-beheer, of zelfs uitlenen aan jezelf (tot €500.000 belastingvrij volgens de Wet excessief lenen).

Wat doet het urencriterium voor je belasting?

Voldoe je niet aan het urencriterium (1.225 uur per jaar), dan vervalt je recht op zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling. Bij €100.000 winst betekent dat ongeveer €5.000 meer belasting per jaar als eenmanszaak.

Voor parttime ondernemers en mensen die ondernemen naast loondienst is dat een belangrijk gegeven. Zet in de tool de urencriterium-toggle op 'nee' om te zien hoe je situatie verandert. In dat geval wordt een BV vaak al bij lagere winsten interessant.

Veelgestelde vragen

Moet ik mijn eenmanszaak omzetten naar een BV?
Onder ongeveer €100.000 winst is een eenmanszaak meestal voordeliger door zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling. Boven ongeveer €150.000–200.000 kan een BV gaan lonen, vooral als je een deel van je winst niet privé nodig hebt. Maar er komt meer bij kijken dan alleen belasting, zie de volgende vragen.
Wat zit niet in deze vergelijking?
De extra kosten van een BV (accountant ~€1.500–3.000 per jaar, oprichting, jaarrekening), je eigen pensioen en arbeidsongeschiktheidsverzekering, en de hypotheekrenteaftrek die net iets anders werkt bij een BV. Een eenmanszaak betekent minder administratieve rompslomp, een BV biedt aansprakelijkheidsbescherming.
Is een BV beter voor aansprakelijkheid?
Ja, in principe. Bij een eenmanszaak ben je persoonlijk aansprakelijk voor zakelijke schulden. Bij een BV staat je privévermogen los, behalve bij wanbestuur of als je persoonlijk garant tekent. Voor een freelancer zonder schade-risico zelden doorslaggevend, voor consultants of bouwers vaak wel.
Wat doet de dividend-slider?
Die bepaalt hoeveel van de winst (na vennootschapsbelasting) je naar privé haalt. Bij 0% blijft alles in de BV en betaal je voorlopig geen privébelasting. Bij 100% keer je alles uit en betaal je box 2 (24,5–31%). In de praktijk doe je vaak een mix.
Kan ik geld lenen van mijn eigen BV?
Ja. Sinds de Wet excessief lenen mag je tot €500.000 van je BV lenen zonder dat het als dividend wordt belast. Daarboven wordt het meerdere alsnog belast in box 2 (24,5–31%). Voorwaarden: je betaalt een zakelijke rente aan je BV en de afspraken worden schriftelijk vastgelegd. Het geleende bedrag kun je vrij gebruiken voor privé-uitgaven. Dit verklaart waarom veel ondernemers geld in hun BV laten staan: ze kunnen het toch gebruiken via een lening, zonder direct box 2 te betalen.
Waarom moet ik mezelf €58.000 betalen als DGA?
Als directeur van je eigen BV ben je verplicht jezelf een 'gebruikelijk loon' uit te keren. De norm in 2026 is €58.000 per jaar. Hoger mag altijd, lager alleen met goede onderbouwing bij de Belastingdienst.
Wat is het urencriterium?
Je moet minimaal 1.225 uur per jaar werken aan je onderneming om recht te hebben op zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling. Werk je parttime of ernaast in loondienst? Zet de toggle op 'Nee' en zie het effect.
Wat is de startersaftrek?
Een extra aftrek van €2.123 in 2026, bovenop de zelfstandigenaftrek. Mag maximaal drie keer in je eerste vijf jaar als ondernemer.
Hoe zit het met pensioen?
Als ondernemer regel je je eigen pensioen. In een BV kun je dat fiscaal aantrekkelijk doen via 'oudedagsreserve', als eenmanszaak via lijfrente. Beide zitten niet in deze berekening. Vraag een financieel adviseur als je hier verder mee wilt.
Hoe nauwkeurig zijn de cijfers?
De berekening gebruikt de tarieven van 2026: inkomstenbelasting, vennootschapsbelasting, box 2, ondernemersaftrek en heffingskortingen. Niet meegerekend: kleinere aftrekposten zoals investeringsaftrek of 30%-regeling. Zie de uitkomst als indicatie. Voor concrete planning blijft een accountant nodig.

Gerelateerde rekentools

FIRE Berekenen

Wanneer kun je stoppen met werken? Met AOW, pensioen en belasting.

→

Vermogensgroei

Bereken wat sparen of beleggen in je BV op de lange termijn oplevert.

→

Hoe werkt deze tool?

Deze tool rekent bij dezelfde winst twee scenario's door: eenmanszaak en BV.

Eenmanszaak. Al je winst valt in box 1 van de inkomstenbelasting. Voldoe je aan het urencriterium, dan mag je zelfstandigenaftrek en MKB-vrijstelling toepassen. Daarna gaat er 4,85% Zvw-bijdrage af.

BV. Je betaalt jezelf het gebruikelijk loon (minimaal €58.000). Over de rest van de winst betaalt de BV vennootschapsbelasting (19%, 25,8% boven €200.000). Met de dividend-slider beslis je hoeveel daarvan naar privé gaat. Over dat deel betaal je 24,5–31% box 2. Wat je niet uitkeert blijft in de BV staan.

Het hoogste netto resultaat zie je direct aan de gestippelde lijn in de grafiek.